日前，國家稅務總局潮州市稅務局兩次上線《潮州政風行風熱線》直播節目，圍繞新一年減稅降費優惠措施、個人所得稅匯算清繳等問題進行詳細解讀，接受咨詢提問，及時處理納稅人繳費人反映的急難愁盼問題，并對稅收政策法規進行宣傳解讀。? ?
群眾提問：去年下半年，我在鄉里開了一家小超市，但是每月銷售額不太固定。去年我辦理稅務申報，窗口輔導的同志說，疫情期間國家對我們小企業有扶持政策，可以享受免繳增值稅的優惠。聽說今年疫情放開后，我們就沒法享受稅收優惠了，是不是真的？
市稅務局回復：這個問題是廣大納稅人繳費人當前比較關注的熱點問題，減稅降費優惠措施有一大部分在今年繼續保持執行。這位朋友的情況，其超市年應納增值稅銷售額應該是在500萬元及以下，每個月幾萬或者十幾萬，屬于增值稅小規模納稅人。
根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第1 號）規定，2023年1月1日至12月31日，對月銷售額10萬元（季30萬）以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。也就是說一年120萬元是免稅的。同時，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。我們原來稅法的稅率是3%，就減掉兩個點，所以這個對小規模納稅人來說還是有很大優惠。從今年起，這位朋友開辦的超市按月來申報，銷售額不超過10萬，或者按季來申報，一個季度不超過30萬可以繼續享受免征增值稅。如果您的超市按月申報，銷售額超過10萬元，或者按季度申報，季度的銷售額超過30萬元，也能適用增值稅小規模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅的優惠政策。
另外，據您描述所說的，您的超市每月銷售額不穩定，建議您可以按季度申報，減輕銷售額不穩定對納稅的影響，但一經選擇按月申報或者按季度申報后，一個會計年度內不得變更。
目前，適用面比較廣的各項稅費優惠政策有哪些？據市稅務局有關負責人介紹，“優惠政策一個是減，一個是免，一個是加計扣除，一個是退，主要有四類。”按稅種劃分，一是增值稅方面，增值稅小規模納稅人（年銷售額500萬以下）適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）的，免征增值稅。符合條件的企業可按照規定向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。二是企業所得稅方面，高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（即實際稅率為5%）。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。三是六稅兩費方面，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
下一步，市稅務局將不折不扣落實好這些稅費優惠政策，來扶持企業、特別是小微企業和高新企業的健康發展。
群眾提問：退役軍人開辦小微企業，這方面有沒有適用的稅收優惠政策？
市稅務局回復：目前國家在政策上還是比較支持退役軍人自主創業。對于退役軍人自主創業開辦個體工商戶，從工商登記后，三年內可以在每年按14400元額度內減去應繳的增值稅城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，額度若有剩余，還能減去個人所得稅，注意應該要依次減去。
值得一提的是，應屆畢業生自主創業也有相關稅收優惠。記者了解到，根據大學生創業就業的有關政策規定，如應屆畢業生在畢業年度內從事個體經營，自辦理個體工商戶登記當月起，3年（36個月）內可在年度減免稅限額內依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，減免稅限額為每戶每年14400元。
群眾提問：聽說個人換房子可以退稅。我近期想要換房子，想問怎么退，是不是繳的稅都可以退？
市稅務局回復：根據《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第21號）的規定，在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現住房出售后1年內，在同一城市重新購買住房的，可按規定申請退還其出售現住房已繳納的個人所得稅。
納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。? ??
那么，要去哪里退稅？據了解，納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。如市區房產買賣手續是在潮州大道北的不動產交易大廳辦理，那到時也是在這個不動產交易大廳提起退稅申請。
市稅務局堅持人民至上，把本次上線工作作為實事求是地掌握好、處理好群眾急難愁盼問題的重要渠道，解答涉及增值稅、個人所得稅、社保等熱點問題共31條次，來電聽眾對解答表示滿意和接受。
接下來，該局將根據節目中熱線聽眾和網友提出的普遍性、典型性問題進行政策梳理，結合新一年“便民辦稅春風行動”，加大對納稅人繳費人關注熱點問題的宣傳普及，不斷加強政風行風作風建設，為不斷優化稅收營商環境，服務潮州經濟高質量發展貢獻稅務力量。
作者｜潮州日報記者 丁玫
編輯｜翁純
審核｜詹樹鴻
